¿Qué es el formulario W-8BEN?
Es la declaración con la que acreditas ante EE.UU. que no eres residente fiscal allí. Con él la retención baja del 30 % al 15 % del convenio. Lo gestiona tu bróker y vale hasta el final del tercer año desde la firma.
Dividendos extranjeros
Retención de dividendos extranjeros: cuánto te queda por país
Un dividendo extranjero paga impuestos dos veces: en el país de la empresa y en tu IRPF. Elige el país, el importe y tu tramo del ahorro para ver cuánto se deduce en la renta, cuánto se pierde y cuánto podrías recuperar reclamándolo.
Tu tipo marginal del ahorro
Neto que te queda696,25 €Tipo efectivo total: 30,38 %
- Retenido en origen
- −263,75 €
- IRPF español sobre el dividendo
- 190,00 €
- Deducción por doble imposición
- −150,00 €
- A pagar en España
- −40,00 €
- Impuestos totales
- 303,75 €
Fórmula
1000,00 € − 263,75 € − 40,00 € = 696,25 €
Cómo tributa un dividendo extranjero
El país de origen retiene primero. En España el dividendo bruto tributa en la base del ahorro (del 19 % al 30 %) y puedes deducir lo pagado fuera con un límite: la menor de dos cantidades, el impuesto extranjero con el tope del convenio (normalmente el 15 %) o el IRPF español sobre ese dividendo. Con 1.000 € de una empresa alemana retienen 263,75 €; en España pagas 190 € menos 150 € de deducción, 40 €. En total, 303,75 € (un 30,4 %), frente a 190 € de una empresa española.
El exceso sobre el convenio
Cuando el país retiene más que el convenio, la diferencia no se deduce en la renta: Alemania retiene 11,375 puntos de más, Italia 11, Bélgica 15 y Suiza 20. Solo se recupera reclamándola a la administración de ese país, con formularios, un certificado de residencia fiscal y plazos de varios años. En Países Bajos (15 %), Reino Unido (0 %) o EE.UU. con el formulario W-8BEN (15 %) no hay exceso.
Cómo usar la calculadora
Elige el país; si tu bróker aplica otra retención, cámbiala. Introduce el dividendo bruto anual y tu tipo marginal del ahorro. Por simplicidad, todo el dividendo tributa a ese tipo; en la práctica se suma al resto de tus rentas del ahorro del año.
Preguntas frecuentes
¿Cómo recupero el exceso retenido en Alemania o Suiza?
Con una solicitud a la administración de ese país (en Alemania, la Bundeszentralamt für Steuern; en Suiza, la ESTV con el formulario 90) y un certificado de residencia fiscal de la Agencia Tributaria. Los plazos son de unos tres o cuatro años y el trámite puede tener coste.
¿Puedo deducir toda la retención extranjera en la renta?
Hacienda solo admite hasta el tope del convenio. Una sentencia del TSJ de Madrid de enero de 2026 admitió deducir lo efectivamente pagado, pero es un criterio aislado, no jurisprudencia del Supremo. La calculadora aplica el criterio de Hacienda.
¿Y los ETF que reparten dividendos?
Las retenciones sobre las empresas del índice las soporta el propio fondo y no se deducen en tu renta; lo que el ETF reparte tributa en España como dividendo. Los ETF de acumulación no reparten, así que la tributación se aplaza hasta que vendes.
Calculadoras
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