Auslandsdividenden
1.000,00 € − 263,75 € − 40,00 € = 696,25 €
Zuerst behält das Quellenland Steuer ein. In Spanien wird die Bruttodividende im Sparertarif (19 % bis 30 %) besteuert, und die im Ausland gezahlte Steuer ist begrenzt anrechenbar: auf den niedrigeren Betrag aus der ausländischen Steuer bis zum Abkommenssatz (meist 15 %) und der spanischen Steuer auf diese Dividende. Bei 1.000 € von einem deutschen Unternehmen werden 263,75 € einbehalten; in Spanien zahlst du 190 € abzüglich 150 € Anrechnung, also 40 €. Insgesamt 303,75 € (30,4 %), gegenüber 190 € bei einem spanischen Unternehmen.
Behält ein Land mehr ein als das Abkommen erlaubt, ist die Differenz in Spanien nicht anrechenbar: Deutschland behält 11,375 Prozentpunkte zu viel ein, Italien 11, Belgien 15 und die Schweiz 20. Sie lässt sich nur per Antrag bei der Steuerbehörde des Landes zurückholen, mit Formularen, einer Ansässigkeitsbescheinigung und mehrjährigen Fristen. Die Niederlande (15 %), das Vereinigte Königreich (0 %) und die USA mit W-8BEN (15 %) haben keinen Überschuss.
Wähle das Land; wendet dein Broker einen anderen Satz an, ändere ihn. Gib die jährliche Bruttodividende und deinen Grenzsteuersatz im Sparertarif ein. Vereinfacht wird die ganze Dividende zu diesem Satz besteuert; in der Praxis kommt sie zu deinen übrigen Kapitalerträgen des Jahres hinzu.
Die Erklärung, mit der du den USA bestätigst, dass du dort nicht steuerpflichtig bist. Damit sinkt die Quellensteuer von 30 % auf den Abkommenssatz von 15 %. Dein Broker kümmert sich darum; es gilt bis zum Ende des dritten Jahres nach der Unterschrift.
Per Antrag bei der Steuerbehörde des Landes (in Deutschland das Bundeszentralamt für Steuern, in der Schweiz die ESTV mit Formular 90) und einer spanischen Ansässigkeitsbescheinigung. Die Fristen liegen bei etwa drei bis vier Jahren, und der Antrag kann Kosten verursachen.
Die spanische Steuerverwaltung akzeptiert nur den Abkommenssatz. Ein Urteil des regionalen Obergerichts von Madrid (TSJ) vom Januar 2026 ließ die tatsächlich gezahlte Steuer zu, ist aber eine Einzelentscheidung und keine Rechtsprechung des spanischen Obersten Gerichtshofs. Der Rechner folgt der Verwaltung.
Die Quellensteuer auf die Unternehmen im Index trägt der Fonds selbst; sie ist in deiner Steuererklärung nicht anrechenbar. Was der ETF ausschüttet, wird in Spanien als Dividende besteuert. Thesaurierende ETFs schütten nicht aus, die Besteuerung wird bis zum Verkauf aufgeschoben.